財政政策如何“四兩撥千斤”？支持制造業發展合理引導消費
本報記者 包興安
(資料圖)
全國兩會時間開啟，今年積極的財政政策如何加力提效，讓市場充滿期待。接受《證券日報》記者采訪的代表委員以及有關專家表示，今年財政政策要適度加大擴張力度，優化完善稅費支持政策，增強政策精準性和針對性，著力助企紓困。同時，發揮財政穩投資促消費作用，推動經濟運行整體好轉。
3月1日，財政部部長劉昆在國新辦舉行的“權威部門話開局”系列主題新聞發布會上表示，積極的財政政策加力提效，涵蓋內容很廣，主要有五項重點：一是完善稅費支持政策，著力紓解企業困難。二是加強財政資源統籌，保持必要支出強度。三是大力優化支出結構，不斷提高支出效率。四是均衡區域間財力水平，促進基本公共服務均等化。五是嚴肅財經紀律，切實防范財政風險。
減稅降費政策
把“肥”施到企業發展的根上
全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起表示，實施加力提效的財政政策，抓住了解決經濟工作中總需求不足這個“綱”，統籌兼顧需要與可能、當前與長遠、發展與安全，通過加大支出力度、優化支持結構、實施組合式減稅降費等舉措，助力穩定市場預期、增強市場信心。
張連起表示，當前，我國經濟恢復的基礎尚不牢固，正處在“爬坡過坎”的關鍵時期，需要運用好財政工具精準發力。支出、稅收、政府債券等都是財政政策的重要工具。
過去一年，我國加大財政政策調節力度，對穩住經濟大盤發揮了重要作用。2022年我國各項財政政策早出快出，大規模增值稅留抵退稅政策擴圍加力提速，接連打出小規模納稅人免征增值稅、階段性緩繳社會保險費、緩繳部分行政事業性收費和保證金、減征部分乘用車購置稅等一攬子政策“組合拳”。
財政部數據顯示，2022年全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規模的3.8倍，力度是近年來最大的。
全國人大代表、四川好醫生藥業集團董事長耿福能表示，“現在國家對民營企業支持力度很大，推出了一系列惠企利民的稅收政策，讓我們在經營最困難的時候切實感受到‘陽光雨露’。作為在四川發展起來的企業，稅務部門不僅解決了我們發展的難題，更加強了我們助力鄉村振興、回饋社會的決心。”
據了解，2022年，四川好醫生藥業集團在四川省內享受稅惠2700余萬元，其中研發費用加計扣除占了將近一半。“得力于稅務政策的扶持，我們才有更多資金和精力投入到云醫療平臺的建設運營，也有信心在未來為老百姓提供更好、更便捷的醫療服務。”耿福能說。
“減稅降費政策直擊市場主體的痛點和難點，把‘肥’施到了企業發展的根上，減負紓困效果比較明顯。”在上述國新辦發布會上，財政部副部長朱忠明表示，2022年全國10萬戶重點稅源企業，每百元營業收入稅費的負擔下降了2.7%。2022年我國稅收收入占GDP的比重下降至13.8%，剔除大規模留抵退稅一次性因素影響以后，稅負水平在15%左右，企業的現金流增加了，發展活力增強了，應對風險挑戰的韌性更足了。
普華永道中國稅收政策服務主管合伙人馬龍表示，進入2023年，無論是期盼走出困境的企業，還是蓄力復蘇的宏觀經濟，仍然面臨不少挑戰，可以預期減稅降費將繼續發力。
“恢復和提振市場經營主體信心尤為重要。”張連起表示，財政將聚焦完善稅費支持政策，著力做好助企紓困。在落實好前期出臺政策的基礎上，進一步完善減稅降費措施，對現行減稅降費、退稅緩稅等措施，根據實際情況，該延續的延續，該優化的優化，確保該減的減到位、該緩的緩到位、該退的退到位。
今年1月9日，財政部、國家稅務總局發布公告，延續優化了增值稅小規模納稅人優惠政策。主要包括三項內容：一是繼續實施增值稅小微企業優惠，免稅標準為月銷售額10萬元以下（含本數）。二是小規模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%征收。三是延續加計抵減政策，生產性服務業和生活性服務業的加計抵減計提比例分別為5%和10%。
馬龍認為，2023年減稅降費政策組合，將結合經濟運轉實際情況及發展需要調整、豐富。此前出臺的以助企紓困為目標的階段性措施，預期將根據需要延續和優化，以繼續支持經營主體，特別是中小微企業和個體工商戶。這已經反映在2023年初出臺的延續優化增值稅小規模納稅人優惠政策中，也就是減免優惠延續，但適用條件有所調整。
“增值稅留抵退稅作為制度性安排，在2022年為廣大企業，特別是制造業企業，帶來了實實在在的紅利，也是完善增值稅稅制的重要舉措。”馬龍說，2023年增值稅留抵退稅將步入制度化、常態化階段，隨著增值稅立法的推進，將為企業輕裝前行提供長期的政策保障。
談及今年稅費優惠政策支持重點，張連起表示，下一步稅費支持政策繼續重點圍繞擴內需促消費、支持科技創新等內容，為相關產業、企業減負擔、添活力，釋放更多潛能。對于餐飲、零售、文化旅游、交通運輸等此前受疫情影響較重的服務業等，也要保持紓困支持力度，扶上馬、送一程。瞄準中小微企業、制造業、科技創新等重點領域，突出對中小微企業、個體工商戶以及特困行業的支持，增強精準性針對性，促進企業高質量發展和提升自主創新能力，為企業增活力、添動力。
“隨著經營主體恢復活力，未來減稅降費政策組合應著眼與國家發展戰略及稅制改革更緊密結合，發揮更大效能。”馬龍表示，一方面，可以為高端制造、科技創新、綠色發展等重點行業領域提供更具精準性針對性的稅費支持；另一方面，平衡普惠性減稅與結構性減稅，結合健全地方稅體系和直接稅體系的稅制改革目標，在推進消費稅改革、增值稅改革和深化個人所得稅改革過程中，通過結構性減稅實現支持中低收入群體，支持制造業發展，鞏固產業鏈供應鏈，合理引導消費等目標。
朱忠明表示，2023年，各項稅費支持政策仍將對助企紓困、穩住經濟大盤發揮重要作用。將綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，盡快研究明確政策，抓好落地見效，推動形成“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環。
財政政策
著力穩投資促消費
在上述國新辦發布會上，財政部副部長許宏才表示，今年，積極的財政政策要加力提效。中央經濟工作會議要求，優化組合赤字、專項債、貼息等工具，在有效支持高質量發展中保障財政可持續和地方政府債務風險可控。將合理安排專項債券規模，確保政府投資力度不減，更好發揮“四兩撥千斤”的帶動作用。
張連起建議，完善擴大投資機制，拓展有效投資空間，適度超前部署新型基礎設施建設，擴大高技術產業和戰略性新興產業投資，持續激發民間投資活力。財政將聚焦加大財政資金統籌力度，優化政策組合工具，集中財力辦大事，嚴落實“資金跟著項目走”的原則，堅決不“撒胡椒面”，在打基礎、利長遠、補短板、調結構上加大投資，落實國家重大戰略任務財力保障。
普華永道中國資深經濟學家趙廣彬表示，2023年投資有望進一步企穩并擴張，尤其是民間投資，在預期經濟全面復蘇的情況下，今年的民間投資可能進一步恢復增長趨勢，并推動整體固定資產投資回歸正常。
趙廣彬建議，穩投資的重點應該著重考慮民間投資。一方面是穩定經營主體、企業家們對中國經濟長期向好的信心，另一方面是為民營經濟釋放更多發展機遇和增長空間。對內，財政穩投資可以利用市場化機制“以小博大”，撬動和激勵民間投資恢復并拓展到更多領域。對外，財政穩投資可以助力民營企業繼續深耕和開拓海外市場。
在中央財經大學財政稅務學院教授白彥鋒看來，可以通過適度擴大財政赤字、擴大地方債發行規模、發揮好財政貼息、財政擔保等政策工具，有效擴大社會投資。
“投資企穩，加之房地產市場回歸到以滿足居住需求的穩定發展軌道上來，企業對中國經濟增長的預期就會恢復，從而保證就業市場及居民收入穩定增長，消費者才愿意消費，經濟才能形成良性循環。”趙廣彬說。
許宏才表示，促進經濟回升向好，持續健康發展，主要還是靠消費，讓消費盡快恢復成為經濟增長的主拉動力。大力提升消費信心，釋放消費的潛力關鍵是解決好不敢消費、不便消費、不愿消費等突出問題，財政部門將全面落實擴大內需戰略，圍繞更好發揮消費基礎性作用，積極完善政策措施，主要從多渠道增加居民收入、支持增加適銷對路商品供給、促進銷售渠道和物流暢通入手，激發消費潛力，進一步支持促進消費市場回暖升級。
張連起認為，財政政策在促進消費上的作用將進一步發揮。著力支持改善性住房需求、新能源汽車購買、養老服務等潛在消費領域。在推動穩定就業、依靠就業創造收入的同時，加大社會保障、轉移支付等調節，多渠道增加居民收入，特別是提高中低收入居民的消費能力。
“建議加強財政資源統籌，推動財力下沉，解決好基層保民生、保運轉等問題，把財政資金投入到邊際消費傾向更大的地區和群體。”白彥鋒說。
